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公司股權對內轉讓的納稅問題

發布時間:2023-06-12 17:32:00 閱讀次數:
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公司股權掌握在股東手中,股權代表股東對企業可以行使的權利,而股東是公司存在的保障和基礎。股東對于自己的股份具有支配權,因此股權也是可以進行轉讓的。在股權轉讓過程中,企業必定要納稅,這是國家的強制性規定,同時,關于納稅比率也有一定要求。股權對內轉讓,即股東將自己的股權轉讓給公司內部其他股東。公司股權對內轉讓涉及到的稅種有印花稅、企業所得稅和個人所得稅。詳情請看下文。

公司股權對內轉讓的納稅問題

  一、印花稅

股權轉讓印花稅,是公司股權對內轉讓過程中必須繳納的稅種。印花稅分為注冊資本印花稅和股權轉讓印花稅,其中,注冊資本印花稅按照實繳資本的萬分之五收取,股權轉讓印花稅按照雙方簽訂的轉讓合同中的價款來收取,稅率也是萬分之五。不過需要注意的是,股權轉讓印花稅如果只是股權轉讓雙方中的一方繳納,則只按照千分之一收取。

  二、企業所得稅

企業所得稅并非是必須繳納的部分,什么情況下股權轉讓需要繳納企業所得稅呢?即股權轉讓的轉讓方是企業,簡單來說,要轉讓股權的股東是公司。想必很多朋友都知道,一個企業的股東不一定是自然人,也可能是企業法人,即公司。如果公司要把自己給其他公司投入的股份轉讓出去,那么必然要按照轉讓所得繳納企業所得稅。

企業轉讓所得等于企業轉讓股權后得到的收入減去股權投資成本,剩下的余額按照百分之二十五的比例來繳納企業所得稅,因此這一步需要參考財務報表。

  三、個人所得稅

個人所得稅和企業所得稅相反,是指轉讓該股權的股東為自然人,在將股權轉讓后按照獲取的收益繳納個人所得稅。因此,個人所得稅也并非是股權轉讓過程中必須繳納的稅種,它只針對個人股權轉讓。稅率這一塊,個人所得稅比企業所得稅的稅率要低,按照財產所得收入的百分之二十納稅。

因此,公司股權對內轉讓時,首先必須繳納印花稅,其次視情況繳納企業所得稅或個人所得稅。這三類稅種的納稅比例都不同,在實際情況中,很多股東為了減少開支,不會在合同中記載真實轉讓價格,但是這種做法還是有一定風險,除非雙方的信任度夠高,最好不要采用此種辦法。

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